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(株)S社の事例で、具体的な金額を挙げて説明していきます。当期が欠損である以外、申告調整事項は通常の場合と同じです。 ■ 当期損失金と損失金の処理 期首現在の利益剰余金は、次の通りです。
当期は赤字決算となったため、これらを取崩して補填することになりました。
■ 別表４の当期損益欄を記載する
■ 別表５(１)期首欄に繰越額を記入し、損失金処理額を該当欄に記載する
■ 別表５(２) 〔 租税公課の納付状況 〕 と申告調整 確定税額欄以外の記載方法は、通常の場合と全く同じです。 ●当期は赤字のため、確定税額の未払計上（納税充当金の繰入）額は地方税の「均等割」の確定申告分だけです。
■ 別表４と別表５(１)の処理
その他仮計までの申告調整の説明は省きます。 |
