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準備するもの |
●当期損益額が判るもの（決算書） ●利益処分案 ●前期の申告書
[ 別表５(１)] |
ここからは、(株)Ｓ社の事例で、具体的な金額を挙げて説明していきます。
なお、Ｓ社の資本金は
1,000万円で、当期は令和５年4月1日～令和６年3月31日です（会計期間については適宜読み替えてください）。
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当期損益と利益処分
当期の確定損益（利益）と、利益処分（予定）額を確認し、この額を別表４と別表５(１)に記載します。
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未処分損益 |
前期繰越利益 |
852,650 |
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当期利益 |
8,962,592 |
9,815,242 |
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処
分
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配当金 |
4,500,000 |
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利益準備金 |
400,000 |
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別途積立金 |
4,000,000 |
8,900,000 |
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次
期 |
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915,242 |
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別表４の当期損益欄を記載する
総額欄には当期利益金額を記載します。留保金額は（8,962,592
- 4,500,000 = 4,462,592
）
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別表５(１)
期首欄に繰越額を記入し、利益処分額を該当欄に記載する
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● |
前期の別表５(１)
「翌期首現在利益積立金額」 欄を
「期首現在利益積立金額」
に転記します。未納法人税等の各欄は前期の確定税額ですが、利益積立金額から控除される項目なので、いずれもマイナスの金額で記載します。 |
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● |
利益処分によって増加する金額を「当期の増減」の「増」欄に記載します（利益準備金及び別途積立金）。繰越損益金は、繰越分を「減」に当期分を「増」欄に記載するのが一般的な記載方法です。 |
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